Риски мошенничества

Мошеннические действия на предприятии чреваты утечкой важной информации к конкурентам и значительными убытками. Чтобы не допустить вероятных рисков мошенничества, необходимо принимать меры предосторожности с целью обезопасить свой бизнес.

Российским законодательством формально не определено, что такое «корпоративное мошенничество». На практике данным термином принято называть любые махинации с целью хищения активов предприятия, либо причинения ему вреда без присвоения материальной собственности.

Риски мошенничества в субъекте могут возникнуть на любом уровне, однако мошенничество с участием руководства может быть более серьёзным и включать большие денежные суммы.

За последние годы более 40% российских компаний столкнулись с разными формами корпоративного мошенничества и попытками причинить вред со стороны сотрудников.

Явление корпоративного мошенничества разнопланово. Контроль за выявлением тех или иных схем корпоративного мошенничества осуществляется и на государственном уровне, и локально – внутри организаций. В первом случае имеется в виду прежде всего антимонопольное регулирование и контроль, осуществляемый ФАС России за соблюдением соответствующего законодательства, а также деятельность правоохранительных органов – прокуратуры и следственных органов. Во втором случае речь идет о работе внутренних отделов компаний: служб безопасности, внутреннего аудита и комплаенса.

Виды мошенничества на предприятии

Классифицировать корпоративное мошенничество можно по различным критериям:

1. Связь мошенника с компанией:

• Внутреннее: закон нарушает персонал самой компании, в том числе топ-менеджеры;
• Внешнее: в махинациях виновен кто-то извне штата, допустим, контрагенты.

2. В зависимости от вида действий:

• Мошенничество с активами фирмы, которое приводит к их противоправному изъятию;
• Нарушения, не связанные с хищением материальных ценностей, к примеру сообщение ложной информации для трудоустройства, подделка документов, разглашение конфиденциальных сведений, искажение решений общих собраний учредителей фирмы.

Факторы, указывающие на мошенничество в компании

• Персонал нарушает, регламентированные правила по работе с документацией;
• Нездоровый климат в коллективе;
• Частые корректировки отчетности;
• Регулярное появление недостач;
• Ухудшение качества товаров, услуг и сервиса;
• Внутренние конфликты в компании.

Условия для мошенничества в компании

Следующие условия могут создавать благоприятные обстоятельства для мошенничества:

1. Неэффективное руководство компании;
2. Сложность в правилах субъекта, регулировании и политиках;
3. Нереальные бюджетные цели для достижения персоналом;
4. Неадекватный внутренний контроль, особенно во время организационных изменений.

Абсолютно устранить возможности мошенничества в компании невозможно, поэтому задача руководства состоит в том, чтобы максимально снизить риски мошенничества.

Популярные схемы мошенничества на предприятии

Присвоение материальных ценностей

Сотрудник, имеющий доступ к товару, может незаконно его присвоить. Материальные ценности могут вывозить под видом бракованных или поломанных. Дорогостоящее оборудование могут списывать как неисправное и тайно продавать его.

Обман на производстве

Производственное мошенничество часто бывает основано на завышенных нормативах по расходу материалов. Сотрудник списывает больший объём сырья, чем действительно тратит на производственный процесс, а разницу использует, как считает нужным. Такие нарушения не только приносят работодателю материальный ущерб, но и вредят деловой репутации предприятия, так как падает качество конечного продукта.

Договоры подряда и расценки в них

Применение более дешёвых материалов под видом более дорогих, невыполнение отдельных стадий работ, которые не представляется возможным проверить, принимая готовый результат, намеренно некорректный расчет объемов будущей работы с завышением стоимости услуги.

Подлог документов

Фальсификация приказов о премиях, увеличение расходы, использование фиктивного трудоустройства. Такое мошенничество бьет по бюджету регулярно и болезненно.

Парашют из драгметалла

Золотыми парашютами принято называть высокое дополнительное вознаграждение высокопоставленным руководителям крупных предприятий.

Разглашение конфиденциальных данных

Этот вид преступлений не предполагает кражи у работодателя материальных активов. Крадут не деньги, а закрытую информацию (например, клиентскую базу или финансовую отчетность), к которой получают доступ в процессе работы, и впоследствии продают ее конкурентам.

Направления оценки рисков мошенничества

Выявление и оценка мошеннических действий на предприятии происходит по следующим направлениям:

1. Аналитика надзора и превентивных мер по предупреждению мошенничества, выполняемых компанией;
2. Выявление лиц, подозреваемых в мошенничестве;
3. Стиль работы в компании, регламентация работы;
   Существуют ли случаи фактических, подозреваемых или раскрытых мошенничествах, влияющих на субъект;
4. Анализ уязвимых документов.

Процедуры по оценке риска мошенничества на предприятии

Процедуры по оценки риска включают в себя:

1. Опрос руководства и прочего персонала субъекта;
2. Рассмотрение существования факторов риска мошенничества;
3. Рассмотрение необычных или неожиданных отношений, которые были выявлены при выполнении аналитических процедур;
4. Рассмотрение прочей информации, которая может быть полезна при выявлении рисков существенных искажений, вызванных мошенничеством.

Способы противодействия мошенничеству на предприятии

Противодействовать корпоративному мошенничеству следует системно. Основные направления противодействия:

1. Разделение полномочий руководящего состава,
2. Автоматизация бизнес-процессов;
3. Ограничение доступа к конфиденциальной информации;
4. Применение сервисов мониторинга;
5. Усиление мер безопасности;
6. Проверка соискателей;
7. Внимание и анализ к поведению сотрудников;
8. Создание корпоративной культуры.

Предотвращение мошенничества на предприятии

Способы обеспечить работу на этапе предотвращения корпоративного мошенничества:

• Политика компании в отношении внутрикорпоративного мошенничества.
• Внедрение программ внутреннего контроля;
• Оценка рисков мошенничества и реализация конкретных мероприятий по их снижению.
• Обучение и информирование персонала.

Выявление мошеннических действий

Инструменты для выявления корпоративного мошенничества:

• Контроль со стороны руководителей структурных подразделений;
• Система информирования и сбора данных по движению материальных ценностей компании;
• Контрольные мероприятия и аудиторские проверки;
• Правильный анализ и использование данных, полученных в процессе мониторинга;
• Организация канала для информирования о фактах мошенничества или о подготовке к нему.

Расследование мошеннических действий

Инструменты расследования

• Разработанные строго формализованные процедуры внутреннего расследования;
• Каналы информирования сотрудников о раскрытых фактах мошенничества: все должно проходить публично;
• Бизнес-процессы и система контроля.

Наказание

Инструменты для привлечения к ответственности и возмещения ущерба

• Кадровые и дисциплинарные процедуры по привлечению к ответственности.
• Процедуры привлечения к материальной ответственности.
• Процедуры передачи материалов в правоохранительные органы.

Как показывает практика, компаниям в зависимости от их обеспеченности соответствующими ресурсами необходимо внедрять в организацию своих бизнес-процессов те или иные механизмы контроля.

Компаниям важно обращать внимание в первую очередь, конечно, на деятельность топ-менеджмента, но при этом не забывать о рисках совершения правонарушений и «рядовыми» сотрудниками.

Эксперты с сожалением отмечают, что мошенники становятся изобретательнее по мере развития информационных технологий и принципов бизнес-управления в России, поэтому организациям стоит внимательно относиться к минимизации рисков корпоративного мошенничества, в частности к комплаенс-контролю.